+7 (8452) 47-20-82

АВТОМАТИЗАЦИЯ БИЗНЕСА

Объединяем людей и компании, системы управления и учета, бизнес-процессы и документы в одной системе!

Мы поможем
сделать выбор!

  • Наши специалисты помогут подобрать наиболее выгодный тариф
  • Качественное сопровождение на весь период подключения
  • Быстрая установка ПО на Ваш компьютер удалённо в удобное для Вас время!
  • Грамотная техподдержка ответит на Ваши вопросы

ЧТО МЫ МОЖЕМ ВАМ ПРЕДЛОЖИТЬ

Отчётность через интернет

 

Электронная отчётность во все госорганы: подготовка, проверка, анализ и сдача отчётности, сверка отчётности с бюджетом, переписка с инспекторами.
В системе реализованы все возможные бухгалтерские и налоговые отчёты. SABY заботится об их актуальности, обновляя формы электронных отчётов сразу после их утверждения.
SABY работает 365 дней в году, 24 часа в сутки, от Москвы до Владивостока. Даже если Вы отправите отчёт за 5 минут до полуночи, будет считаться, что он представлен в срок.

Электронный документооборот

Электронная подпись и обмен документами между компаниями, внутри компании и с обыкновенными людьми.
Накладные, счета-фактуры, акты, УПД
В SABY подписывайте за один клик весь пакет закрывающих документов. При расхождениях отправьте контрагенту акт и быстро исправьте документ.
Электронные транспортные накладные
SABY упростит оформление грузов и наладит обмен документами между грузоотправителем, получателем и транспортной компанией
Согласование цен и договоров
Подписывайте договоры в SABY, фиксируя условия сделки электронной подписью. В чате по документу согласовывайте цены и правки договора
Сверка взаиморасчётов
Чтобы исключить все нестыковки, SABY мгновенно разошлёт акты сверки и поможет быстро сверить взаиморасчёты, даже если контрагентов сотни.

Электронная подпись для физлиц

Для любых задач

  • Всего два документа
  • Офлайн-оформление
  • Электронные торги
  • Работа на порталах
  • Для личных целей

Все сферы применения

  • Для электронных больничных
  • Регистрация кассы в ФНС
  • Студенту для подачи документов в вуз
  • Работа с маркировкой
  • Для создания новой компании или ИП
  • Работа с таможней (декларирование)
  • Для регистрации недвижимости и т.д.

Торги и закупки

Актуальные данные и аналитика тендеров со всех торговых площадок в одном месте, оценка шансов на победу, всё для тендерного отдела

  • Поиск тендеров по всем площадкам
  • Отберите интересные Вам торги
  • Прогноз участников и победителей
  • Узнайте первым о новых торгах
  • Сведения о Ваших конкурентах и заказчиках
  • Качественный поиск тендеров
  • Торги по банкротству и реализации имущества и многое другое!

SABY Buhta

Новое решение в управлении бухгалтерским аутсорсингом!

Специальный онлайн-сервис для обслуживающих бухгалтерий, которые полностью ведут учёт за своих клиентов. В SABY Buhta Вам будет удобно контролировать процессы по всем клиентам и организовывать индивидуальную работу с каждым их них

  • Каждому клиенту свой личный кабинет SABY
  • Загрузка первички онлайн
  • Ничего лишнего – только отчёт

Суперсверка

Оцените глазами инспектора сальдо ЕНС в разделе налогов, предстоящие платежи, подробное движение по налогам, данные по Вашим компаниям в одном окне. Сдавайте отчётность без ошибок благодаря сверке НДС в каждом счёте-фактуре, анализу долгов/переплат и проверке отчётов

Крипто ПРО

Внедрение средств защиты информации

СКЗИ КриптоПРО CSP – Програмное обеспечение, необходимое для работы с электронной подписью в соответствии с Федеральным законом №63 – ФЗ «Об электронной подписи»

  • Продажа
  • Установка
  • Настройка рабочего места

Наша лицензия ФСБ на работу с СКЗИ ЛСЗ № 0013624, Рег. № 2340 H от 09 сентября 2019 г.

Заинтересовало? Звоните!

Мы поможем подготовить, проверить и сдать электронную отчётность через интернет во все государственные органы для ИП, ООО и любых других типов организаций с любой организационной формой!

В системе реализованы все возможные бухгалтерские и налоговые отчёты. SABY заботится об их актуальности, обновляя формы электронных отчётов сразу после их утверждения.

СБИС теперь Saby

Saby — экосистема цифровых сервисов для автоматизации бизнеса

СБИС завоевал рынок как система электронной отчетности. Но он уже давно больше, чем отчетность. Больше, чем учет. Больше, чем документооборот. Это целая экосистема, объединяющая компании, людей и процессы.
Saby — это более 30 сервисов для управления бизнесом, включая уникальное приложение Online, позволяющее работать в одном окне. Кроме того, мы создали принципиально новую технологичную платформу и вышли на международные рынки.
Приложения будут доступны в рамках обоих доменов, например: online.sbis.ru и online.saby.ru, presto.sbis.ru и presto.saby.ru и т.д.
Доплачивать и докупать ничего не нужно. Все, что вам было доступно в СБИС, будет доступно и в Saby.
Все договоры и контракты сохранят юридическую силу, заключение дополнительных соглашений не требуется. Saby является альтернативным наименованием СБИС в реестре российского ПО.

Немного новостей от наших партнеров КонсультантПлюс

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ ДЛЯ УЧАСТНИКОВ СВО И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ: ФНС РАССКАЗАЛА О НЮАНСАХ

Налоговая служба разъяснила порядок применения льгот по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей.
Налог на имущество. Ряд категорий физлиц освобождены от уплаты налога по одному объекту капстроительства каждого вида. Право на федеральную льготу имеют:
▪ ветераны боевых действий, в т.ч. те, кто принимал участие в СВО;
▪ военнослужащие, в т.ч. граждане, призванные на военную службу по мобилизации;
▪иные лица – участники СВО и члены их семей, в т.ч. граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании, и члены семей военнослужащих – участников СВО.
Транспортный налог. Льготы для разных категорий участников СВО и членов их семей устанавливают субъекты РФ.
Земельный налог. Для ряда категорий налогоплательщиков есть федеральные льготы. Например, налоговая база для ветерана боевых действий, в т.ч. участника СВО, уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного его участка. Муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные льготы.
Информация о льготах. Перечень льгот в муниципалитете можно узнать на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Те, кто имеет льготы, вправе направить в любой налоговый орган заявление и документы. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ, по почте, лично в инспекции. По итогам рассмотрения заявления налоговики вышлют уведомление.
Если гражданин не подал заявление, льготу предоставят проактивно.
Сведения о полученных льготах можно узнать:
▪ в личном кабинете налогоплательщика;
▪ из уведомлений об уплате налога, о предоставлении льготы, о перерасчете налога;
▪ разъяснений инспекции, если направляли обращение.

РОССТАТ ПЕРЕХОДИТ НА МАШИНОЧИТАЕМЫЕ ДОВЕРЕННОСТИ

Федеральная служба государственной статистики готовится перейти на работу с электронными доверенностями.

С 1 мая, по информации Росстата, будут приниматься отчеты только с машиночитаемой доверенностью (МЧД). С бумажной уполномоченные сотрудники смогут отправлять в ТОГС только письма.

Подготовьтесь заранее

Зарегистрируйте машиночитаемую доверенность в Saby уже сейчас:

• создайте новую доверенность;
• в блоке «Полномочия» выберите «Отчетность» — «РосСтат»;
• нажмите «Зарегистрировать МЧД».

Кому нужна МЧД для Росстата

•Организациям и ИП, сотрудники которых сдают отчетность в ТОГС со своей электронной подписью физлица.
•Уполномоченным и обслуживающим бухгалтериям, а также иным компаниям, которые сдают отчетность за другие организации.

Больше информации об отчетности в Росстат читайте в базе знаний.

СЕРВИС ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ САМОЗАПРЕТА НА КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ ЗАРАБОТАЛ НА ГОСУСЛУГАХ С 1 МАРТА 2025 года

Физлица могут потребовать внести в свои кредитные истории сведения о запрете заключать договоры потребкредита или займа. Исключения: ипотека, кредит под залог транспорта и основной образовательный кредит с господдержкой.
Для установления или снятия запрета нужно подать заявление на Госуслугах. Не позже 1 сентября 2025 года такая возможность появится и в МФЦ.
Ознакомиться с инструкцией по работе с сервисом можно на сайте Минцифры.

СРОК ОБЖАЛОВАНИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПО ДЕЛУ ОБ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ ИЗМЕНИЛСЯ

.Н. Катаева, ведущий эксперт

С 29 октября 2024 г. сроки обжалования постановлений по делам об административных правонарушениях надо считать по-новому. Изменения внесены в ст. 30.3 КоАП РФ. Давайте посмотрим, в чью пользу изменились сроки для обжалования и как их теперь посчитать.

Как изменился срок для подачи жалобы

Если в отношении вас или вашей организации вынесли постановление по делу об административном правонарушении (в том числе за разные налоговые нарушения, например за нарушение сроков подачи декларации, сведений для налогового контроля, занижение налогов и сборов из-за искажения данных бухучета), то, пока оно не вступило в силу, его можно обжаловать.
Подать жалобу на постановление теперь можно в течение 10 дней с даты вручения или получения его копии (ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ).
Ранее срок исчислялся в сутках. То есть обжаловать постановление можно было в течение 10 суток с даты вручения или получения его копии.
В соответствии с КоАП срок, исчисляемый сутками, истекает в 24 часа последних суток. А срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока ( ч. 2, 3 ст. 4.8 КоАП РФ). При этом, если не указано иное, под днями подразумеваются календарные дни. Получается, что сроки, исчисляемые днями и сутками, заканчиваются одновременно. Так в чем же тогда разница между 10 сутками и 10 календарными днями?
Дело в том, что если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, то последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день (ч. 3.1 ст. 4.8 КоАП РФ). А это значит, что если срок обжалования заканчивается в нерабочий день, то административный штраф можно обжаловать в следующий рабочий день. Для исчисления срока сутками такой перенос не был предусмотрен.

Как по-новому считать срок для обжалования административного штрафа

Посмотрим, как правильно рассчитать срок для обжалования по делу об административном правонарушении, на примере.
Пример. Определение последнего дня срока для подачи жалобы
Условие. Компания допустила административное правонарушение, и ей назначили штраф 30 000 руб. Компания с таким решением не согласилась и собирается обжаловать штраф. Постановление она получила по почте 23.12.2024.
Решение. Отсчитываем 10 дней от 24 декабря (напомним, срок исчисляется со следующего рабочего дня (ч. 1.1 ст. 4.8 КоАП РФ)). Последний день/последние сутки срока для подачи жалобы приходятся на 02.01.2025 — на один из дней новогодних каникул. Поэтому срок переносится на 09.01.2025 — первый рабочий день после праздников.
До изменений в КоАП РФ последний день срока обжалования пришелся бы на 28.12.2024 (п. 39 Обзора судебной практики ВС N 1 (2023), утв. Президиумом ВС 26.04.2023).

Таким образом, из-за незначительного на первый взгляд изменения в КоАП у юрлиц/физлиц появилось больше времени, чтобы отменить административный штраф.

 * * *

Приведенное нововведение увеличило не только срок обжалования постановлений по делам об административных правонарушениях, но и связанные с ним сроки, в частности сроки на уплату административных штрафов. Штраф до решения по жалобе можно не платить, принудительно его взыскивать не будут (п. 1 ст. 31.1, ч. 2 ст. 31.2, ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

Статья впервые опубликована в журнале «Главная книга» N 01, 2025

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ НА УСН: КАКИЕ, КОГДА И КАК УЧЕСТЬ, ЧЕМ ПОДТВЕРДИТЬ

Н.Н. Катаева, ведущий эксперт 

При формировании налогооблагаемой базы у упрощенцев возникают вопросы не только с оформлением и отражением расходов. Бывает, что затруднения вызывает и учет некоторых доходов. Когда обеспечительный платеж становится доходом арендодателя? Считается ли списанная по госконтракту неустойка доходом у исполнителя? Как учесть форменную одежду для сотрудников? Об этом и не только — далее. 

Как учесть и обосновать расходы на текущий ремонт

Наша организация закупила материалы для текущего ремонта арендуемого помещения. Ремонт мы будем делать собственными силами. Можно ли учесть в расходах стоимость материалов и зарплату сотрудников, занятых ремонтом? Какие документы нужно оформить для подтверждения расходов на ремонт?
— Стоимость материалов для ремонта арендованного помещения можно учесть в расходах как затраты на ремонт арендованных основных средств (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А зарплату занятых ремонтом сотрудников — в составе расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Для подтверждения расходов надо подготовить следующие документы:

  • приказ руководителя о необходимости проведения ремонта арендованного помещения собственными силами. В нем надо указать лиц, ответственных за выполнение ремонтных работ и учет материалов;
  • дефектную ведомость. Ответственный сотрудник (или назначенная комиссия) должен провести осмотр помещения, оценить его состояние, выявить неисправности и составить дефектную ведомость. Ее можно сформировать в произвольной форме, указать неисправности и/или изношенные элементы, которые требуют замены/ремонта. Дефектная ведомость будет основой для составления сметы и поможет определиться с перечнем и объемом необходимых работ, с количеством материалов, с перечнем специалистов, которые нужны для выполнения ремонта (это могут быть штукатур, плотник, электрик и др.), а также со сроками проведения ремонтных работ. Дефектная ведомость — это важный документ для обоснования расходов на ремонт;
  • смету на ремонт, в которой надо указать количество необходимых материалов для проведения работ, а также потребность в специалистах в человеко-часах.

Для подтверждения расходов потребуются и первичные документы:

  • табели учета рабочего времени ремонтников и наряды на сдельную работу — для обоснования расходов на зарплату и страховые взносы;
  • требования-накладные на передачу материалов со склада и материальные отчеты ответственных лиц об израсходованных материалах или акты на списание — для подтверждения материальных расходов.

По окончании ремонта нужно составить акт выполненных работ за подписью ответственных лиц, в котором надо указать, что работы завершены, а материалы использованы по назначению. 

Считается ли списанная по госконтракту неустойка доходом у исполнителя

Мы — исполнитель по госконтракту. Заказчик предъявил нам претензию на общую сумму 100 тыс. руб., которая является неустойкой. Мы признали претензию в полной сумме, но в силу объективных обстоятельств выплатили только 50 тыс. руб. А оставшуюся же сумму в размере 50% мы списали (в качестве меры господдержки) по Постановлению Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 как начисленную и невыплаченную. Считаются ли списанные суммы неустойки доходом при УСН?
— При УСН сумму прощенного долга надо включить во внереализационные доходы на дату уведомления, полученного от заказчика (пп. 13, 14 Правил, утв. Постановлением Правительства от 04.07.2018 N 783; п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 13.02.2024 N 03-11-06/2/12536). При этом признать в расходах выплаченную часть неустойки не получится. Такого вида расходов нет в закрытом перечне УСН-расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 

В какой сумме включать в расходы стоимость нотариальных услуг

ООО обращалось к нотариусу для заверения документов общества. Нотариус выдал справку, где указано, что им оказаны услуги правового и технического характера, их стоимость, а также общая сумма. Можно ли в этом случае учесть стоимость услуг нотариуса в расходах? И если можно, то в каком размере?
Нужны ли какие-то дополнительные документы?

— Нотариальные расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы» можно учесть только в пределах нотариального тарифа (подп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если в справке нотариуса тариф не выделен, размер разрешенных расходов вы можете определить самостоятельно. Ориентироваться надо на размеры госпошлины (нотариального тарифа), которые приведены в НК и в Основах законодательства о нотариате (статьи 333.24, 333.25 НК РФ; статьи 22, 22.1 Основ законодательства о нотариате, утв. ВС 11.02.1993 N 4462-1).
С нотариальными тарифами можно ознакомиться на сайте Федеральной нотариальной палаты (https://notariat.ru/ru-ru/), а также на сайтах региональных нотариальных палат. Там расценки на услуги нотариуса размещаются в открытом доступе.
Во избежание претензий со стороны проверяющих можно попросить нотариуса составить справку или квитанцию с подробной расшифровкой услуг и тарифов.
Плату за правовые услуги (оформление договоров, заверение доверенностей, удостоверение сделок и пр.) можно включить в расходы в качестве юридических услуг (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письма Минфина от 17.01.2020 N 03-11-11/2043, от 30.09.2020 N 03-11-11/85366). Стоимость технических услуг, например за копирование документов, вы вправе учесть как материальные расходы (Письмо Минфина от 18.12.2019 N 03-11-11/99020).
Если нотариальные услуги связаны непосредственно с приобретением запасов или основных средств, то их можно учесть в расходах на УСН в составе стоимости этих активов (п. 2 ст. 254, подп. 1, 5 п. 1, пп. 2, 3 ст. 346.16 НК РФ).
А вот оплата сверх установленного тарифа дополнительных услуг (например, доплата за срочность) при расчете налога не учитывается. 

Когда обеспечительный платеж становится доходом арендодателя

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» собирается сдавать в аренду помещение и брать с арендатора обеспечительный платеж. По договору обеспечительный платеж может быть удержан предпринимателем в счет погашения долга по арендной плате, в счет возмещения причиненного арендатором ущерба или в счет возмещения расходов из-за досрочного расторжения договора. Когда обеспечительный платеж надо признать доходом ИП? Нужно ли дополнительно оформлять какие-нибудь документы?
— При получении обеспечительный платеж не признается в составе доходов для целей налогообложения, за исключением ситуации, когда по условиям договора он выполняет функцию аванса (подп. 2 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ; п. 10 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ, утв. Президиумом ВС 04.07.2018). В вашей ситуации обеспечительный платеж авансом не является. Поэтому включать его в доходы на дату получения вы не должны.
Если в дальнейшем в соответствии с условиями договора обеспечительный платеж будет засчитан в счет выполнения обязательств по договору, то он должен быть учтен в составе доходов на момент такого зачета (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ; п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 27.03.2019 N 03-11-11/20650).
Для проведения зачета оформлять дополнительно какие-либо документы не нужно.

Как учесть форменную одежду для сотрудников

Отраслевое министерство внутренним актом обязало нашу организацию обеспечить сотрудников форменной одеждой. Можно ли учесть в расходах затраты на ее приобретение? Какие документы для обоснования таких расходов нам могут потребоваться?
— Форменная одежда, в отличие от спецодежды, не предназначена для защиты работника от вредных или опасных факторов. Она лишь показывает принадлежность сотрудника к организации или даже к целой отрасли. Как правило, форменная одежда изготавливается в единой цветовой гамме и содержит логотип организации. Поэтому при выдаче форменной одежды нужно (Письмо Минфина от 02.04.2009 N 03-03-06/1/207):

  • издать приказ, в котором прописать, сотрудникам каких должностей положена форма, а также ее виды, порядок и нормативный срок использования;
  • закрепить положение о выдаче формы сотрудникам в трудовых/коллективном договорах;
  • позаботиться о том, чтобы форма была выполнена в единой цветовой гамме, имела логотип организации, который должен быть нанесен на саму форму, а не содержаться на значке, галстуке или косынке.

В зависимости от того, на каких условиях вы обеспечиваете своих сотрудников форменной одеждой, затраты на ее приобретение можно учесть, например, как:

  • или материальные расходы при передаче формы сотрудникам во временное пользование с возвратом. Расходы надо признать после покупки и оплаты одежды (подп. 3 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54958);
  • или расходы на оплату труда при передаче формы сотрудникам в собственность. Расходы признавайте на дату выдачи одежды сотрудникам (п. 5 ст. 255, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 09.02.2009 N 03-03-06/1/43).
    При передаче форменной одежды сотрудникам в собственность надо начислить страховые взносы и удержать НДФЛ со стоимости форменной одежды (п. 7 ст. 421 НК РФ; п. 3 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; Письмо Минфина от 09.02.2007 N 03-04-06-02/19).
    Напомним, с 2025 г. при передаче форменной одежды сотрудникам в собственность упрощенцу в общем случае придется начислить еще и НДС (если доходы за 2024 г. у организации будут выше 60 млн руб.). Сделать это надо на дату подписания акта приема-передачи (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Когда учесть в доходах задолженность перед ликвидировавшимся поставщиком

У ООО на УСН были договорные отношения с поставщиком. На конец прошлого года у нас числилась перед ним кредиторская задолженность. Недавно мы узнали, что поставщик был ликвидирован еще в прошлом году. А долг ему так и остался не выплачен. Должны ли мы включить сумму задолженности в доходы? На какую дату? Нужны ли подтверждающие списание долга документы?
— Сумму кредиторской задолженности надо признать в доходах на дату ликвидации кредитора (подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2021 N 03-03-06/1/24533).

Для подтверждения списания долга вам потребуются следующие бумаги:

  • документы с результатами инвентаризации кредиторской задолженности (это могут быть, например, акт по форме N ИНВ-17 и справка к нему или акты по самостоятельно разработанным формам);
  • выписка из ЕГРЮЛ с записью о ликвидации контрагента.

Если вы не вовремя списали кредиторскую задолженность, не признали ее своевременно в доходах и занизили налог за прошлый год, вас могут оштрафовать (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ). Чтобы избежать ответственности, надо подать уточненную декларацию по УСН за прошлый год и пополнить ЕНС, если там недостаточно средств для покрытия задолженности по налогу и пеней (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Как ИП учесть расходы на обслуживание своего авто, используемого в бизнесе

ИП на «доходно-расходной» упрощенке будет использовать собственный автомобиль для предпринимательской деятельности — развозить покупателям купленные через Интернет товары. Можно ли учесть в расходах затраты на обслуживание автомобиля (на ГСМ, техосмотр, запчасти)? Какие документы нужно оформить?
— Если предприниматель использует свой автомобиль для перевозки грузов, то он обязан составлять путевые листы (ч. 1 ст. 6 Закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ; п. 10 Состава сведений, утв. Приказом Минтранса от 28.09.2022 N 390). Путевой лист нужен, чтобы подтвердить расходы, связанные с использованием автотранспорта в предпринимательских целях (в частности, это затраты на ГСМ). Форму путевого листа можно разработать самостоятельно, взяв за основу, например, унифицированную форму (Постановление Госкомстата от 28.11.1997 N 78).
Главное, чтобы в ней были все необходимые реквизиты и имелись все сведения (ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ;  ч. 3 ст. 6 Закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ; п. 10 Состава сведений, утв. Приказом Минтранса от 28.09.2022 N 390
При использовании автомобиля для личных целей и в предпринимательской деятельности лучше предусмотреть порядок распределения расходов, связанных с содержанием автомобиля (например, пропорционально пробегу). Оформить порядок можно в виде регламента. Такой документ, помимо прочих первичных документов (чеков ГСМ, путевых листов, накладных на запчасти, актов на выполненные работы по обслуживанию автомобиля и пр.), потребуется для подтверждения сумм расходов, которые будут отражены в КУДиР.
Затраты, связанные с обслуживанием автомобиля, учитываются в составе материальных расходов (ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

В каком порядке включить в расходы купленную долю в недвижимости

Два ИП являются владельцами офисного здания, которое находится у них в долевой собственности. Здание сдается в аренду.
Один из ИП выходит из бизнеса и собирается продавать свою долю оставшемуся в бизнесе предпринимателю. Договоры аренды с арендаторами расторгаться не будут, то есть доля будет продана с обременением. Когда и в какой сумме можно учесть в расходах стоимость приобретенной доли в недвижимости?
— Долевой объект каждый из ИП учитывает в составе ОС соразмерно его доле в общей собственности. При покупке очередной доли в недвижимости ИП приобретает новый объект ОС. Учитывать в расходах стоимость приобретенной доли надо так же, как и стоимость расходов на покупку объекта ОС.
Затраты на приобретение объектов ОС в общем случае учитываются в расходах после того, как объект введен в эксплуатацию, а расходы оплачены, — в течение 1 календарного года равномерно равными долями на последнее число каждого квартала и на 31 декабря (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
Поскольку объект в эксплуатацию уже введен (аренда его не прерывалась), то начать списывать в расходы стоимость купленного объекта надо в периоде, когда он будет оплачен (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 8 ст. 346.18 НК РФ). 

Учитываются ли в расходах выплаченные собственнику дивиденды

ООО получило дивиденды от российской компании, учредителем которой оно является. И собирается выплатить дивиденды своему единственному учредителю — физическому лицу (резиденту РФ). Правильно ли мы понимаем, что ни в доходах, ни в расходах на УСН полученные и выплаченные дивиденды учитывать мы не должны? Какие налоги тогда мы должны с них заплатить?
— Если ваше ООО получило дивиденды от российской компании, то по общему правилу налоги с них уже удержаны и уплачены налоговым агентом — этой компанией. В учете на УСН полученные суммы ни в КУДиР, ни в налоговой декларации отражать не нужно (пп. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 287 НК РФ;  Письмо ФНС от 01.03.2010 N 3-2-10/4)
При выплате дивидендов физлицу ООО как налоговый агент должно начислить, удержать и заплатить НДФЛ (пп. 3, 4 ст. 214, пп. 1, 2, 4, 6 ст. 226, пп. 2, 7, 9 ст. 226.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Уплатить удержанный налог в бюджет надо путем перечисления денег в качестве ЕНП (пп. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
Выплату дивидендов придется отразить в расчете 6-НДФЛ.
Выплаченные дивиденды в расходах на УСН не учитываются, так как их нет в закрытом перечне УСН-расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 22.07.2019 N 03-11-11/54321).

***

Статья впервые опубликована в журнале «Главная книга» N 24, 2024

Заинтересовало?

Мы поможем подготовить, проверить и сдать электронную отчётность через интернет во все государственные органы для ИП, ООО и любых других типов организаций с любой организационной формой!

В системе реализованы все возможные бухгалтерские и налоговые отчёты. SABY заботится об их актуальности, обновляя формы электронных отчётов сразу после их утверждения.

Звоните!

Качественное техническое сопровождение на весь период подключения. У нас работают только квалифицированные специалисты!

1 + 12 =